[過去ﾛｸﾞ] 税理士試験 法人税法 Part.128 (1002ﾚｽ)
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52(2): 2022/07/15(金)22:49 ID:XZcTPm/x0(1/3) AAS
未来から来ました。
今年の本試験を予想します。
計算について、計算第一問は前期の修正申告から固定資産の難易度の高い問題、少額繰延資産の全額損金経理してないパターン、繰延資産のグループ償却。
仮装経理の税務調整、転売可能の交際費。
第２問については賃上げ税制で教育訓練費の難易度の高い論点が出るでしょう。
53: 2022/07/15(金)23:35 ID:XZcTPm/x0(2/3) AAS
>>52
減価償却では収用の圧縮記帳、代替資産として外国資産が出題されるでしょう。
54: 2022/07/15(金)23:46 ID:XZcTPm/x0(3/3) AAS
理論第一問については、役員報酬、移転価格税制での取得した棚卸資産の取り扱い、貸倒損失の事例等。
第２問については、減価償却の場合分け、償却方法を選定しなかった場合、償却方法を選定した場合、特別償却として損金経理、確定申告書に記載。
非適格合併の負債調整勘定の論点が出題されるでしょう。
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